Mikä on ALV-kanta 2026?

Yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 %. Alennettu kanta on 13,5 % (elintarvikkeet, ravintolapalvelut, kirjat, lääkkeet, majoitus, liikunta ja kulttuuri) — se laski 14 %:sta 1.1.2026. Toinen alennettu kanta on 10 %.

Miten ALV erotetaan verollisesta hinnasta?

Veroton hinta = verollinen hinta ÷ (1 + verokanta). Esimerkiksi 124 € verollisesta hinnasta yleisellä 25,5 % kannalla veroton osuus on 124 ÷ 1,255 = 98,80 € ja ALV 25,20 €.

Milloin ALV-ilmoitus pitää antaa?

Arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan oma-aloitteisesti OmaVerossa verokauden mukaan — useimmiten kuukausittain, pienemmillä yrityksillä neljännesvuosittain tai vuosittain. Eräpäivä on verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä.

Kaikki työkalut

ITyökalut · Arvonlisävero

ALV-laskuri 2026

Q: Milloin oston ALV on vähennyskelpoinen?

Arvonlisäverollista liiketoimintaa varten tehdyn oston ALV on pääsääntöisesti vähennyskelpoinen (AVL 102 §). Laissa on kuitenkin nimenomaisia vähennysrajoituksia (AVL 114 §): esimerkiksi edustuskulut, henkilöauto ja työmatkan ateriat eivät oikeuta vähennykseen.

Lisää tai erota arvonlisävero millä tahansa verokannalla — ja tarkista kululuokittain, milloin oston ALV on vähennyskelpoinen.

Lisää tai erota arvonlisävero. Valitse verokanta ja syötä summa — laskuri näyttää verottoman hinnan, ALV:n ja verollisen hinnan.

Summa

€

Veroton hinta (ALV 0 %)

Verokanta

Verollinen hinta

1 255,00 €

Veroton hinta

1 000,00 €

ALV:n osuus

255,00 €

Erittely

Veroton (ALV 0 %)1 000,00 €

Arvonlisävero Verokanta 25,5 %255,00 €

Verollinen yhteensä1 255,00 €

★

Milloin ALV on vähennyskelpoinen?

Valitse kululuokka, niin näet onko ostoon sisältyvä ALV vähennyskelpoinen — ja millä ehdoilla. Perustuu arvonlisäverolakiin (AVL 102 § ja 114 §) ja Verohallinnon ohjeisiin.

Kululuokka

Epäselvä rajatapaus? Varmistamme vähennyskelpoisuuden ja kirjaamme ALV:n oikein puolestasi.

Kysy kirjanpitäjältä

Laskuri on suuntaa-antava. Verokannat 1.1.2026 alkaen: yleinen 25,5 %, alennettu 13,5 % (oli 14 %) ja 10 %. Vähennysoikeuden rajatapaukset kannattaa varmistaa kirjanpitäjältä tai vero.fi:stä.

ALV-kannat 2026 — mihin mikäkin kuuluu

Suomessa on käytössä yksi yleinen ja kaksi alennettua arvonlisäverokantaa sekä nollaverokanta. 1.1.2026 alkaen alennettu kanta laski 14 → 13,5 %; muut kannat säilyivät ennallaan.

Yleinen 25,5 %useimmat

Elektroniikka, vaatteet, huonekalut
Polttoaine, ammattipalvelut
Alkoholi ja tupakka
Ruoan kotiinkuljetuspalvelu

Alennettu 13,5 %oli 14 %

Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut (ei alkoholi)
Kirjat, lääkkeet, majoitus
Liikunta- ja kulttuuripalvelut
Henkilökuljetus, YLE-toiminta

10 %:n kanta koskee enää eräitä jäljelle jääneitä erityispalveluita — tarkista ajantasainen luettelo vero.fi:stä. Nollaverokannassa (0 %) myyntiin ei lisätä ALV:tä, mutta ostojen ALV:n saa silti vähentää (esimerkiksi vientimyynti).

Lähde: Verohallinto — Arvonlisäveroprosentit

III

Milloin ALV ilmoitetaan ja maksetaan?

Arvonlisävero on oma-aloitteinen vero: yritys laskee, ilmoittaa ja maksaa sen itse OmaVerossa. Maksettava ALV on tilitettävä myynnin vero miinus vähennyskelpoinen ostojen vero.

Verokausi

Kuukausi — oletus useimmille yrityksille
Neljännesvuosi — liikevaihto enintään 100 000 €/v
Kalenterivuosi — liikevaihto enintään 30 000 €/v

Eräpäivä & vähäisen toiminnan raja

Ilmoitus ja maksu verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä
Esim. tammikuun ALV erääntyy 12.3.
Alv-velvollisuuden alaraja: liikevaihto 20 000 € / 12 kk
Myöhästyminen → myöhästymismaksu ja viivästyskorko

Lähde: Verohallinto — Arvonlisäverotus

Vähennysoikeuden pääsäännöt

Yllä oleva vähennysvalitsin kertoo kululuokittain, mikä on vähennyskelpoista. Taustalla ovat nämä arvonlisäverolain pääsäännöt:

Vähennät, kun…

Osto tehdään arvonlisäverollista liiketoimintaa varten (AVL 102 §)
Sekakäytössä vähennät liiketoiminnan käytön suhteessa (AVL 117 §)
Sinulla on asianmukainen tosite, jossa ALV näkyy

Et vähennä, kun…

Kyse on vähennysrajoituksesta (AVL 114 §): edustus, henkilöauto, asunto, työmatkan ateriat
Osto liittyy verottomaan toimintaan tai yksityiskäyttöön
Tosite puuttuu tai ALV:tä ei ole eritelty

Usein kysytyt kysymykset

Miten lasken ALV:n hinnasta? +

Kun lisäät ALV:n verottomaan hintaan: ALV = veroton × verokanta. Kun erotat ALV:n verollisesta hinnasta: veroton = verollinen ÷ (1 + verokanta) ja ALV = verollinen − veroton. Laskuri tekee molemmat — valitse Lisää ALV tai Erota ALV.

Miksi alennettu kanta on nyt 13,5 % eikä 14 %? +

Alennettua arvonlisäverokantaa laskettiin 14 %:sta 13,5 %:iin 1.1.2026 alkaen. Se koskee mm. elintarvikkeita ja ravintolapalveluita. Vanhojen, ennen vuotta 2026 päivättyjen kuittien tarkistukseen laskurissa on edelleen 14 %:n vaihtoehto.

Onko edustuskulujen ALV vähennyskelpoinen? +

Ei. Edustuskulujen — eli ulkopuolisiin asiakkaisiin ja yhteistyökumppaneihin kohdistuvan vieraanvaraisuuden — arvonlisävero ei ole lainkaan vähennyskelpoinen (AVL 114 §). Tuloverotuksessa edustusmenoista on vähennyskelpoista 50 %. Yrityksen oma markkinointi ja sisäiset palaverit ovat eri asia — niiden ALV voi olla vähennyskelpoinen.

Pitääkö pienen yrityksen rekisteröityä ALV-velvolliseksi? +

Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja on 20 000 € liikevaihtoa 12 kuukauden aikana. Rajan alittava toiminta on lähtökohtaisesti alv-vapaata, mutta yritys voi hakeutua vapaaehtoisesti alv-velvolliseksi — usein kannattavaa, jos ostoihin sisältyy paljon vähennettävää ALV:tä.

Vastuuvapauslauseke

Laskuri ja vähennystaulukko ovat suuntaa-antavia eivätkä korvaa kirjanpitäjän tai Verohallinnon ohjeistusta. Perustuvat 1.1.2026 voimassa oleviin arvonlisäverokantoihin sekä arvonlisäverolakiin (AVL 102 §, 114 §, 117 §). Vähennysoikeuden rajatapaukset ratkeavat tapauskohtaisesti — varmista oma tilanteesi kirjanpitäjältä.

Milloin ALV on vähennyskelpoinen?

ALV-kannat 2026 — mihin mikäkin kuuluu

Milloin ALV ilmoitetaan ja maksetaan?

Vähennysoikeuden pääsäännöt

Usein kysytyt kysymykset

ALV oikein — joka kuukausi, ajallaan