自 2026 年 1 月 1 日起，芬兰实施多项税务与行政改革。政府推进“数字优先”原则，居家办公扣除与工会会费扣除取消，增值税低税率下调，同时赠与与继承的免税门槛上调。
先用一张图看 2026 年最显眼的变化：
增值税（低税率）
14% ↓ 13,5%
遗产税 — 免税门槛
20 000 € ↑ 30 000 €
赠与税 — 免税上限（3 年）
4 999 € ↑ 7 499 €
关键人才预扣税
32% ↓ 25%
亏损结转抵扣年限
10 年 ↑ 25 年
里程补贴
0,59 €/km ↓ 0,55 €/km
影响个人的主要变更
“数字优先”带来电子税务邮件
从 2026 年初开始，芬兰税务局全面推行“数字优先”原则，影响税务文件的收发方式。
- 只要你使用 OmaVero 等电子政务服务，信件原则上只发电子版。
- 不使用电子服务的人仍可能收到纸质信。
- 某些特殊情况（如监护/授权相关），税局仍可能寄纸信。
个人所得税减免调整
从 2026 年起，与“工作相关支出”有关的减免有两项关键变化，可能让部分纳税人的应税收入上升：
- 居家办公固定减免取消： 在自己家里远程办公的“标准化/固定”扣除基本不再适用，只有另行租用或购置工作场所产生的费用才可能继续扣除。
- 工会会费减免取消： 工会及劳工市场组织的会员费不再允许税前扣除。
- 失业基金会费仍可减免： 但从 2026 起不一定自动体现在税卡预扣中，建议在 OmaVero 主动申报或核对预填报税。
- 通勤费用减免不变： 年度上限仍为 7 000 €，自付额 900 €。
社会保险缴费率：2025 vs. 2026
最值得关注的一点：53–62 岁雇员的养老保险（TyEL）缴费率从 8,65% 降到 7,30%（少 1,35 个百分点），直接提高这一年龄段的到手工资。即便其他费率略有上调，这仍是 2026 年个人净收入最明显的利好之一。
应税员工福利
2026 年多项福利的计税规则与金额调整：
餐补税务价值
8,60 € ↑ 8,80 €
餐补上限
13,70 € ↑ 14,00 €
电话福利
20 €/月
不变
- 自行车福利： 免税政策取消（2025 年 4 月 24 日前已约定的福利可在协议期内继续免税；雇主购买的自行车最多免税 5 年）。
- 插混公司车： 2021 年后注册插混车的每月 85 € 减免取消 → 应税福利价值上升。
- 纯电动车（零排放）的每月 170 € 减免继续适用。
- 充电福利： 纯电动车 30 €/月，插混 20 €/月。
差旅补贴标准调整
私车公用里程补贴下调，而出差期间的出差津贴与餐补略有上调。
| 项目 | 2025 | 2026 | Δ |
|---|---|---|---|
| 里程补贴 | 0,59 €/km | 0,55 €/km | ↓0,04 € |
| 国内全日出差津贴 | 53 € | 54 € | ↑1 € |
| 国内半日出差津贴 | 24 € | 25 € | ↑1 € |
| 餐补 | 13,25 € | 13,50 € | ↑0,25 € |
赠与及遗产税减免
赠与税 — 免税上限（同一赠与人，3 年）
4 999 € ↑ 7 499 €
遗产税 — 免税门槛
20 000 € ↑ 30 000 €
普通家庭财产（赠与/继承）
4 000 € ↑ 7 500 €
遗产税 10 年分期利息加成
3,5% ↓ 2%
只有价值超过 30 000 € 的遗产才需缴纳遗产税。
其他个人税变化
- 劳动收入减免的“子女加成”提高 55 €，达到 105 €/人/年（单亲按双倍）。直接从应缴税额扣除。
- 关键人才预扣税 32% → 25%，适用范围扩展到回国工作的芬兰公民，适用期调整为 60 个月。
- 养老金： 工作养老金随指数上调 0,88%，国民养老金指数上调 0,47%。养老金附加税起征门槛从 47 000 € 提高到 60 000 €。
- 市政税： 36 个市镇上调、4 个市镇下调；平均市政税率升至 7,57%。查看各市镇税率
影响企业与企业家的主要变更
增值税变化 2026:14% → 13,5%
从 2026 年 1 月 1 日起，14% 的增值税率下调至 13,5%，主要适用于食品、餐饮服务（不含酒精）、药品、住宿、客运、书籍，以及体育与文化活动。糖果和巧克力的增值税维持在 13,5% 的食品税率。
互动
ALV 14% → 13,5% 对你意味着什么？
拖动或输入你每月销售额的估算。
对企业来说，这 0,5 个百分点的差额通常有两种策略：让利给价格（更有价格竞争力）或吸收进毛利（缓冲成本上涨）。
雇主社会保险缴费
尽管总成本可能略有下降，但缴费结构在变化。请重新计算 2026 年的劳动力成本预算。
| 保险项目 | 2025 | 2026 | Δ |
|---|---|---|---|
| TyEL 合同雇主基础费率 | 25,28% | 24,85% | ↓0,43 pp |
| TyEL 临时雇主费率 | 26,28% | 25,85% | ↓0,43 pp |
| 雇主健康保险 | 1,87% | 1,91% | ↑0,04 pp |
| 雇主失业保险 | 0,20% | 0,31% | ↑0,11 pp |
| 平均养老金缴款 | 17,38% | 17,10% | ↓0,28 pp |
| 总成本（约） | 19,45% | 19,32% | ↓0,13 pp |
消费税全面调整
| 类别 | 2026 主要方向 | |
|---|---|---|
| 交通燃料 | 税负降低（汽油和柴油） | ↓ |
| 酒精饮品 | 税负提高，与消费价格指数挂钩自动调整 | ↑ |
| 烟草及尼古丁产品 | 税负提高；欧盟入境免税上限 1 000 克 | ↑ |
| 软饮料 | 基于含糖量的全新六级税率 | ◆ |
| 矿业及数据中心用电 | 税收优惠取消 → 用电税负增加 | ↑ |
其他企业税变化
- 林业减免提升： 年度可抵扣上限从林业资本收入的 60% 提高到 75%，扣除基数从林地购置成本的 60% 提高到 75%。
- 亏损结转延长 10 → 25 年（适用于 2026 税年起确认的亏损），利好长投资周期行业。
- 通用税款参考号： 企业可用一个参考号缴纳多数税种（2025 年 11 月 18 日生效），减少“参考号错误”。
- 行业代码 TOL 2008 → TOL 2025： 税务局自动映射，若有多项业务，请在 YTJ/OmaVero 核对主行业。
- 加密资产报告加强： 服务商报告义务开始，首次报告于 2027 年（涵盖 2026 年）。
- 金融行业“客户奖励” 更可能被视为应税资本收入。
- 矿产税从 0,6% 上调至 2,5%；矿业与数据中心的用电税收优惠取消。
如何应对 2026 年的新政格局
变化呈现三条主线：行政数字化、定向税制调整、强化监管。
为个人提供的建议
- 尽快更新税卡，扣除取消后预扣税可能变化。
- 自己核对扣除信息（如失业基金会费），不是所有项目都自动同步。
- 设置好电子通知，开启 Suomi.fi / OmaVero 通知并更新联系方式。
为企业提供的建议
- 做一次“系统参数体检”，工资、社保、福利、增值税 13,5%、参考号。
- 核对行业代码 TOL 2025，别盲目依赖自动更新。
- 写一条跨年交易的内部规则，预收款、礼品卡、平台结算。
- 快速做一次定价与毛利测算（见上方计算器）。
- 把强化监管的领域当项目管理，资料留存做成常规，不要年底补救。
常见问题
什么是 2026 年增值税变化（ALV-muutos 2026）？
从 2026 年 1 月 1 日起，14% 的低增值税率降到 13,5%，一般 25,5% 不变。关键看交付时点、不是付款日：1 月 1 日前交付的开 14%，之后交付的开 13,5%。2025 年卖出的礼品卡按卖出时点税率，之后核销不补差额。年底前把 POS 税率和价目表更新好。
13,5% 的增值税率适用于哪些商品和服务？
主要包括食品、餐饮服务（不含酒精）、药品、住宿、客运和书籍。增值税不按商品、而按使用场景判定：餐厅自己员工送餐、开一张发票，整单 13,5%；但独立快递公司收的运费是 25,5%。酒类始终 25,5%，堂食和外卖都一样。
2026 年增值税变化对餐厅有什么影响？
食品和餐饮服务 13,5%、酒类 25,5%，同一张账单要分两个税率。实操：① 12 月 31 日前在培训模式测试 POS 税率；② 按 PLU 把商品分成食品/酒类/其他；③ 定好定价策略（保净价还是保含税价）；④ 更新毛利测算。
2026 年有哪些扣除被取消？
据公布，居家办公固定扣除和工会会费扣除将取消。该做的：年初在 OmaVero 核对税卡，因为预扣税可能变。注意失业基金会费仍可扣除，但不一定自动显示，要主动申报。具体以 OmaVero 为准。
2026 年赠与税和遗产税有什么变化？
有。遗产税免税下限 20 000→30 000 €，赠与税三年滚动免税额 4 999→7 499 €，普通家庭财产免税 4 000→7 500 €。重要：30 000 € 不是“人人 3 万以下全免”，而是某税级的免税起征点，超出部分按累进征税。同一赠与人给同一受赠人的赠与，三年内累计计算。
2026 年免税里程补偿是多少？
免税里程补偿从 0,59 降到 0,55 €/km。国内全日出差津贴 54 €、半日 25 €、餐补 13,50 €。常见错误：家和工作地点之间的通勤不能走里程补偿（那是通勤扣除），里程补偿只针对因公出行。免税前提是有差旅报销单（日期、路线、公里数、目的）。
2026 年软饮料税怎么变？
软饮料税从 2026 年 4 月 1 日起，按含糖量从两档细分为六档（laki 1098/2025）。无糖（≤0,5 g/100ml）20 snt/升，含糖按糖量 27–59 snt/升。餐厅关键点：散装（现场现调，如汽水机出的饮料）不论含糖，一律按最低档 20 snt/升。
按主题深入
深入 · 财务管理电子财务管理票据、发票和薪资怎么在一个系统里流转。 深入 · 工资MaRa TES 解读餐饮业最低工资、班次津贴与雇主总成本。Talous SK 把这些税务变化变成可执行清单：税卡与扣除校准、企业 2026 参数体检（工资 / 社保 / 增值税 / POS）、把税率变化换算成每月差多少钱。我们用中文把规则讲清楚，用芬兰语替你对接税局，中文、芬兰语、英语服务覆盖全芬兰。
欧元与百分比已对照 Vero.fi 与 Finlex 官方源核实（2026 年 6 月）。部分变化（如某些扣除）以官方最终决定为准，请在 OmaVero 核对最新值。
